英國倫敦房產稅收指南

個人所得稅(Income Tax):

在英國的非英籍房屋所有人出租房屋,獲得的收入須繳納個人所得稅。租客,或是代表房東的房屋仲介須保留20%的租金作為上繳稅收。房主也可以先收取房租,等財政年度末的時候補交一年所欠稅款。大多數外籍房主會選擇後者作為自己的繳稅方式。

不過在英國,房東可以用正當的物業支出來抵消部分稅金。如果您在購買房產時向銀行申請了按揭貸款,那麼付給銀行的按揭貸款的利息就可以抵消部分稅金,另外,所有的物業維修維護費用也可以用來抵消部分稅金。此外,英國政府還允許房主將租金收入的10%從個人所得稅中扣除,以補償房屋的折舊費,及房屋維護,室內裝修等開銷。

因此,除去合法扣除的部分,境外房產投資者所需繳納的稅金並不多。另外,英國的個人收入還有一定的免稅額度, 自2011年4月6日起,65歲以下稅民個人所得稅免稅額增致£7,475。超過免稅金額的個人年淨收入部分在£37,400以下的,按20%收稅。

另外中國和英國在1984年簽訂了一項特殊的稅收協定,其中明確申明任何來自英​​國的財產的收益,如果已經在英國交稅,在中國將享受免稅優惠,此項稅收的優惠政策避免了中國房產投資者重複納稅。中國只與很少數國家有類似的特惠政策。

資產收益稅(Capital Gain Tax):

非英籍房產投資者通常無須對出售房產的盈利繳納資產收益稅(在過去5年之內被列入法定英國居民的投資者除外)。

印花稅(Stamp Duty Land Tax):

和大多數國家一樣,在英國買房需要繳納土地印花稅。英國的印花稅稅率比其他主要歐盟國家都低。2012年3月21日最新推行的具體徵收標準如下:物業總價值在25萬英磅以內(含25萬英磅,約合人民幣250萬)的印花稅稅率為房產價值的1%;總價值在25萬至50萬英磅之間(約合人民幣250萬至500萬)的房產,印花稅稅率為物業價值的3%;總價值在50萬至100萬英磅之間(約合人民幣500萬至1000萬)的房產,印花稅稅率為物業價值的4%;物業總價值在100萬英磅以上的,印花稅稅率為物業價值的5%。儘管其它一些歐洲國家的房價略微偏低,但土地印花稅卻偏高,通常是物業總價值的7% 以上。
有很多公司聲稱他們可以説明客戶在英國購買房產時避免繳納土地印花稅,但我們提醒各位房產投資者要格外小心。英國的稅務部門曾經指出這些避稅公司的許多所謂的策略都不足以成功避免印花稅,客戶很可能最後除了要交給這些公司很大一筆顧問費之外,還要承擔被稅務部門查處並繳納罰金的風險。

市政物業稅(Council Tax):

和大多數國家一樣,在英國,所有的房產每年都要向所在行政區政府上交市政物業稅,市政物業稅主要用來支付一些公共服務設施的費用,如該區域內消防、員警、圖書館、學校和居民垃圾清掃,街道清潔等。市政物業稅的多少由房產的總價,行政區域內的住戶多少來決定,另外市政物業稅根據房產所處行政區域的不同也不僅相同。有一點需要指出的是,由於行政區政府把倫敦市中心區域的市政物業稅定的極低,居住在這一區域昂貴房產裡的業主需要繳納的市政物業費反而比周邊居住在總價便宜的多的房產內的業主要低。

市政物業稅在很多特殊情況下可以申請減免。例如,如果房屋以出租為目的,房主就不用再繳納市政物業稅,這就變成了房客的責任;如果房子沒有被出租,但並不是房主的主要居住地,房主可申請減免物業稅(海外投資者通常滿足這一條);只有學生住的房子免交市政物業稅。空房或符合特殊福利條件的房產可申請減免物業稅,等等。

由於地域及房屋價值的不同,在這裡我們很難給出一個市政物業稅的具體數字。但對於英國的大多數房產來講,市政物業稅大概在每年1000英磅(1萬人民幣)到3000英磅(3萬人民幣)之間。這個數位並不包括稅率減免的部分。